Doanh nghiệp "thở phào" nhờ tháo gỡ điểm nghẽn khấu trừ chi phí lãi vay trong giao dịch liên kết
Phan Linh
27/02/2025, 09:16
Từ 27/3, Nghị định số 20/2025/NĐ-CP có hiệu lực sẽ tháo gỡ khó khăn cho nhiều doanh nghiệp trong việc tuân thủ các quy định về vấn đề khấu trừ chi phí lãi vay, đặc biệt là khi vay từ các tổ chức tín dụng vốn là bên độc lập nhưng lại được xem là bên có quan hệ liên kết theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020…
Khấu trừ chi phí tính thuế trong giao dịch liên kết được "cởi trói" từ Nghị định 20
Ngày 10/2/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 20/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 27/3/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024.
Theo chuyên gia, Nghị định 20 mở rộng định nghĩa về các bên liên kết để phù hợp với những thay đổi trong Luật Các tổ chức tín dụng. Theo đó, các bên liên kết hiện nay bao gồm cả các công ty liên kết của tổ chức tín dụng theo Luật Các tổ chức tín dụng 2024.
Nghị định 20 giới hạn việc xác định các bên cho vay hoặc bảo lãnh thứ ba được xem là các bên liên kết. Các bên cho vay, bảo lãnh và các tổ chức tín dụng sẽ không được coi là các bên liên kết trừ khi các bên này tham gia vào “điều hành, kiểm soát, góp vốn, hoặc đầu tư" vào doanh nghiệp đi vay.
Bà Judith Henry, Phó Tổng Giám đốc, Dịch vụ xác định giá chuyển nhượng, PwC Việt Nam.
“Nghị định 20 chính thức có hiệu lực từ 27/3/2025 bao gồm phiên bản mới của Phụ lục I với các biểu mẫu kê khai về thông tin giao dịch liên kết theo những quy định mới. Do đó người nộp thuế cần lưu ý về các thay đổi này khi chuẩn bị và nộp tờ khai trong thời gian sắp tới”.
“Việc sửa đổi này giúp giải quyết các vướng mắc của người nộp thuế về việc bị xem xét là có phát sinh giao dịch liên kết với bên cho vay khi các doanh nghiệp này đi vay từ các ngân hàng thương mại hay các tổ chức tín dụng thứ ba độc lập. Quy định này trước đây đã khiến nhiều doanh nghiệp đi vay phải chịu khống chế về phần chi phí lãi vay được khấu trừ tính trên EBITDA (lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí lãi vay và khấu hao - PV)”, bà Judith Henry, Phó Tổng Giám đốc, Dịch vụ xác định giá chuyển nhượng, PwC Việt Nam nhận định.
Theo bà Judith, Nghị định 132 trước đây quy định các chi phí lãi vay không được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được chuyển tiếp sang các kỳ tính thuế tiếp theo và được khấu trừ nếu tỷ lệ chi phí lãi vay thuần/EBITDA dưới 30% trong những năm đó.
Tuy nhiên, bà Judith cũng nêu một tình huống phát sinh từ nghị định này, đó là: những thay đổi trong Nghị định 20 về định nghĩa quan hệ liên kết thông qua tiêu chí khoản vay sẽ được áp dụng từ năm 2024 trở đi. Do đó, có thể xảy ra trường hợp một doanh nghiệp vay từ một tổ chức tín dụng được xem là bên liên kết cho giai đoạn trước năm 2024 nhưng sẽ không được xem là bên liên kết từ năm 2024 trở đi. "Trong trường hợp này, câu hỏi đặt ra là liệu các chi phí lãi vay chưa được khấu trừ phát sinh trước năm tài chính 2024 có thể được chuyển tiếp sang các năm tài chính từ 2024 trở đi hay không?”, bà Judith nêu vấn đề.
Các chuyên gia ngành thuế cho rằng, Nghị định 20 cung cấp quy định chuyển tiếp cho vấn đề này, cụ thể các chi phí lãi vay chưa được khấu trừ tính đến cuối năm 2023 sẽ được phân bổ đều và chuyển sang các kỳ tính thuế còn lại tiếp theo để được khấu trừ trong các năm còn lại.
Ngoài ra, Nghị định 20 mở rộng trách nhiệm của Ngân hàng nhà nước trong việc cung cấp thông tin về người có liên quan và công ty liên kết của tổ chức tín dụng theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Ngành thuế sắp sử dụng AI để phát hiện giao dịch bất thường
15:09, 25/02/2025
Hoàn thuế trái quy định khiến Nhà nước thất thoát hơn 145 tỷ đồng
20:41, 24/02/2025
Ngăn doanh nghiệp dùng thông tin cá nhân khai khống chi phí tính thuế
19:21, 20/02/2025
Đọc thêm
Thuế TP. Hà Nội nêu điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt được khấu trừ thuế
Kể từ ngày 1/7/2025, điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng được siết chặt khi hóa đơn trên 5 triệu đồng đều phải thanh toán không dùng tiền mặt. Tuy nhiên, đi cùng với đó là sự linh hoạt hơn cho doanh nghiệp nhờ cơ chế ủy quyền thanh toán cho người lao động…
Bộ Tài chính dự kiến doanh thu phí bảo hiểm 2025 giảm 3,29% so với 2022
Bộ Tài chính cho biết tăng trưởng thị trường bảo hiểm Việt Nam giai đoạn 2022–2025 có dấu hiệu chậm lại, các chỉ tiêu chủ yếu chỉ tăng khoảng 10%. Do đó, bộ sẽ trình Chính phủ, Quốc hội sửa đổi, bổ sung Luật Kinh doanh bảo hiểm năm 2025 theo thủ tục rút gọn…
Ngân hàng Nhà nước bơm ròng 15.463 tỷ đồng, lãi suất liên ngân hàng biến động nhẹ
Ngày 25/8/2025, Ngân hàng Nhà nước tiếp tục sử dụng kênh thị trường mở (OMO) để hỗ trợ thanh khoản cho hệ thống ngân hàng, với tổng khối lượng trúng thầu trên kênh cầm cố đạt 32.615,18 tỷ đồng...
Thu thuế quan có thể giúp Mỹ giảm 4 nghìn tỷ USD thâm hụt ngân sách
Ước tính mới nhất cho thấy hiệu ứng tăng thu ngân sách của thuế quan sẽ bù đắp gần như hoàn toàn hiệu ứng gây thâm hụt ngân sách từ đạo luật chi tiêu và giảm thuế “lớn lao và đẹp đẽ” (OBBBA) của ông Trump...
Giải pháp tài chính toàn diện cho doanh nghiệp tư vấn du học và xuất khẩu lao động
Với các gói tài chính ưu đãi, doanh nghiệp và du học sinh, lao động Việt Nam có thêm cơ hội học tập, lập nghiệp và phát triển nơi xứ người.
Sáu giải pháp phát triển nhanh và bền vững ngành năng lượng
Việt Nam đang đứng trước cơ hội lớn để phát triển năng lượng xanh, sạch nhằm đảm bảo an ninh năng lượng và phát triển bền vững. Ông Nguyễn Ngọc Trung chia sẻ với Tạp chí Kinh tế Việt Nam/VnEconomy về sáu giải pháp để phát triển nhanh và bền vững ngành năng lượng nói chung và các nguồn năng lượng tái tạo, năng lượng mới nói riêng…
Nhân lực là “chìa khóa” phát triển điện hạt nhân thành công và hiệu quả
Trao đổi với Tạp chí Kinh tế Việt Nam/VnEconomy, TS. Trần Chí Thành, Viện trưởng Viện Năng lượng nguyên tử Việt Nam, nhấn mạnh vấn đề quan trọng nhất khi phát triển điện hạt nhân ở Việt Nam là nguồn nhân lực, xây dựng năng lực, đào tạo nhân lực giỏi để tham gia vào triển khai, vận hành dự án...
Phát triển năng lượng tái tạo, xanh, sạch: Nền tảng cho tăng trưởng kinh tế trong dài hạn
Quốc hội đã chốt chỉ tiêu tăng trưởng kinh tế 8% cho năm 2025 và tăng trưởng hai chữ số cho giai đoạn 2026 – 2030. Để đạt được mục tiêu này, một trong những nguồn lực có tính nền tảng và huyết mạch chính là điện năng và các nguồn năng lượng xanh, sạch…
Nhà đầu tư điện gió ngoài khơi tại Việt Nam vẫn đang ‘mò mẫm trong bóng tối’
Trả lời VnEconomy bên lề Diễn đàn năng lượng xanh Việt Nam 2025, đại diện doanh nghiệp đầu tư năng lượng tái tạo nhận định rằng Chính phủ cần nhanh chóng ban hành các thủ tục và quy trình pháp lý nếu muốn nhà đầu tư nước ngoài rót vốn vào các dự án điện gió ngoài khơi của Việt Nam...
Tìm lộ trình hợp lý nhất cho năng lượng xanh tại Việt Nam
Chiều 31/3, tại Hà Nội, Hội Khoa học Kinh tế Việt Nam, Hiệp hội Năng lượng sạch Việt Nam chủ trì, phối hợp với Tạp chí Kinh tế Việt Nam tổ chức Diễn đàn Năng lượng Việt Nam 2025 với chủ đề: “Năng lượng xanh, sạch kiến tạo kỷ nguyên kinh tế mới - Giải pháp thúc đẩy phát triển nhanh các nguồn năng lượng mới”...
Thuế đối ứng của Mỹ có ảnh hướng thế nào đến chứng khoán?
Chính sách thuế quan mới của Mỹ, đặc biệt với mức thuế đối ứng 20% áp dụng từ ngày 7/8/2025 (giảm từ 46% sau đàm phán),
có tác động đáng kể đến kinh tế Việt Nam do sự phụ thuộc lớn vào xuất khẩu sang Mỹ (chiếm ~30% kim ngạch xuất khẩu).
Dưới đây là phân tích ngắn gọn về các ảnh hưởng chính: