Người nộp thuế tự giác sửa sai có thể được miễn xử phạt
Hoàng Lan
17/06/2025, 19:09
Dự thảo sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP bổ sung cơ chế miễn xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với người nộp thuế tự giác khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền phát hiện, kiểm tra, thanh tra...
Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý cho Dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.
Dự thảo mở rộng và làm rõ khái niệm vi phạm hành chính về thuế. Vi phạm hành chính về thuế được xác định là hành vi có lỗi do tổ chức, cá nhân thực hiện vi phạm các quy định pháp luật về quản lý thuế, pháp luật về thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.
Những khoản thu khác được liệt kê bao gồm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, tiền thuê mặt nước, tiền cấp quyền khai thác khoáng sản, tài nguyên nước, lợi nhuận sau thuế còn lại của doanh nghiệp nhà nước, cổ tức, lợi nhuận được chia từ vốn nhà nước tại doanh nghiệp, các khoản thu từ chuyển đổi sở hữu, chuyển nhượng vốn, chênh lệch vốn chủ sở hữu lớn hơn vốn điều lệ tại doanh nghiệp nhà nước.
BỔ SUNG CƠ CHẾ CHO NGƯỜI NỘP THUẾ CHỦ ĐỘNG KHẮC PHỤC SAI SÓT
Dự thảo cũng bổ sung quy định về đối tượng bị xử phạt. Trường hợp người nộp thuế ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện nghĩa vụ thuế mà bên được ủy quyền có hành vi vi phạm thì bên ủy quyền sẽ phải chịu trách nhiệm. Đồng thời, các tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế thay cho người nộp thuế nếu có hành vi vi phạm cũng sẽ bị xử phạt.
Nguyên tắc xử phạt tiền được sửa đổi chi tiết. Theo đó, mức phạt tiền cụ thể được xác định là mức trung bình trong khung. Nếu có một tình tiết tăng nặng thì tăng 10% mức trung bình; nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì giảm 10% mức trung bình. Khi có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên, mức phạt áp dụng là mức tối đa trong khung; khi có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên, mức phạt áp dụng là mức tối thiểu trong khung.
Dự thảo bổ sung tiêu chí xác định hành vi vi phạm có quy mô lớn. Vi phạm được xác định là có quy mô lớn nếu số tiền thuế thiếu, trốn, miễn, giảm, hoàn vượt quá 100 triệu đồng hoặc giá trị hàng hóa, dịch vụ liên quan đến vi phạm vượt quá 500 triệu đồng.
Đối với trường hợp có nhiều hành vi vi phạm cùng một lúc, dự thảo quy định chỉ xử phạt theo hành vi có khung phạt tiền cao nhất, đồng thời áp dụng thêm tình tiết tăng nặng vi phạm nhiều lần. Quy định này nhằm tránh chồng lấn, trùng phạt khi người nộp thuế có nhiều lỗi trên cùng một hồ sơ khai thuế hoặc báo cáo hóa đơn.
Dự thảo sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP bổ sung quy định không xử phạt người nộp thuế nếu tự giác khai bổ sung, nộp đủ tiền thuế trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền phát hiện vi phạm. Các hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, không lập hóa đơn được chia theo số lượng hóa đơn vi phạm với mức phạt từ 500 nghìn đồng đến tối đa 100 triệu đồng. Vi phạm nghiêm trọng lập hóa đơn có thể bị phạt tới 60 triệu đồng. Hành vi mua bán hóa đơn bất hợp pháp bị xử phạt từ 20 đến 50 triệu đồng. Chậm tiêu hủy hóa đơn bị cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 2 đến 8 triệu đồng tùy mức độ. Nộp hồ sơ khai thuế chậm trên 90 ngày bị phạt từ 15 đến 25 triệu đồng. Bổ sung miễn xử phạt cho cá nhân không kinh doanh, cơ quan chi trả thu nhập chậm thông báo thay đổi thông tin, và các trường hợp thay đổi địa chỉ do điều chỉnh địa giới hành chính.
Dự thảo bổ sung quy định miễn xử phạt đối với người nộp thuế đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế và tự nguyện nộp đủ tiền thuế trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra. Đây là điểm mới tạo điều kiện cho người nộp thuế khắc phục sớm sai sót.
Về nghĩa vụ đăng ký thuế, dự thảo bổ sung thêm các hành vi vi phạm như chậm thông báo chỉ định đơn vị hợp thành tại Việt Nam nộp tờ khai, nộp thuế theo quy định tại Nghị quyết số 107/2023/QH15. Đồng thời, các hành vi không thông báo thay đổi địa chỉ đăng ký thuế do thay đổi địa giới hành chính cũng không bị xử phạt.
CHIA NHỎ MỨC PHẠT VỚI HÀNH VI KHÔNG LẬP HOÁ ĐƠN HOẶC LẬP SAI THỜI ĐIỂM
Dự thảo tăng mức phạt đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày, với mức phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng.
Về xử phạt hành vi mua, bán hóa đơn bất hợp pháp, dự thảo quy định mức phạt từ 20 triệu đồng đến 50 triệu đồng.
Các mức xử phạt vi phạm về lập hóa đơn được chi tiết hóa. Trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm, mức phạt được chia theo số lượng hóa đơn vi phạm. Cụ thể, vi phạm từ 1 đến dưới 10 số hóa đơn bị phạt từ 500 nghìn đồng đến 1,5 triệu đồng; từ 10 đến dưới 50 số hóa đơn bị phạt từ 1 triệu đồng đến 5 triệu đồng; từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn bị phạt từ 5 triệu đồng đến 20 triệu đồng; từ 100 số hóa đơn trở lên bị phạt từ 20 triệu đồng đến 40 triệu đồng. Đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định pháp luật hóa đơn nhưng mang tính chất nghiêm trọng, mức phạt tăng lên từ 40 triệu đồng đến 60 triệu đồng.
VnEconomy cập nhật từ Dự thảo sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, mức phạt cũng được phân loại theo số lượng hóa đơn vi phạm. Vi phạm từ 1 đến dưới 10 số hóa đơn bị phạt từ 1 triệu đồng đến 2 triệu đồng; từ 10 đến dưới 50 số hóa đơn bị phạt từ 2 triệu đồng đến 10 triệu đồng; từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn bị phạt từ 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng; từ 100 số hóa đơn trở lên bị phạt từ 30 triệu đồng đến 60 triệu đồng. Nếu số lượng hóa đơn vi phạm từ 50 số hóa đơn trở lên có hành vi vi phạm nghiêm trọng, mức phạt nâng lên từ 60 triệu đồng đến 100 triệu đồng.
VnEconomy cập nhật từ Dự thảo sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Đối với hành vi tiêu hủy hóa đơn sai quy định, dự thảo quy định cảnh cáo nếu chậm tiêu hủy từ 1 đến 5 ngày làm việc. Nếu chậm từ 6 đến 10 ngày làm việc bị phạt từ 2 triệu đồng đến 4 triệu đồng; từ 11 ngày làm việc trở lên bị phạt từ 4 triệu đồng đến 8 triệu đồng. Trường hợp tiêu hủy không đúng quy trình, thủ tục cũng bị phạt từ 4 triệu đồng đến 8 triệu đồng.
Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử nếu có vi phạm về khởi tạo, kết nối, truyền nhận, lưu trữ, xử lý dữ liệu hóa đơn không đảm bảo nguyên tắc pháp luật sẽ bị phạt từ 4 triệu đồng đến 8 triệu đồng.
VnEconomy cập nhật từ Dự thảo sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Đối với các hành vi cung cấp sai thông tin liên quan nghĩa vụ thuế, mức phạt từ 2 triệu đồng đến 6 triệu đồng. Trường hợp có hành vi thông đồng, bao che, cung cấp sai thông tin về tài sản, thu nhập của người nộp thuế sẽ bị phạt từ 6 triệu đồng đến 16 triệu đồng.
Mức phạt tối đa trong lĩnh vực thủ tục thuế và hóa đơn cũng được điều chỉnh. Đối với cá nhân, mức phạt tối đa là 15 triệu đồng; đối với tổ chức, mức phạt tối đa là 30 triệu đồng.
Bên cạnh đó, dự thảo cũng bãi bỏ một số cụm từ, điều khoản và biểu mẫu trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP để phù hợp với các quy định pháp luật hiện hành và bảo đảm sự thống nhất trong hệ thống pháp luật.
Dự thảo nghị định đang được Bộ Tài chính tiếp tục lấy ý kiến các bộ ngành, hiệp hội, doanh nghiệp và các đối tượng chịu tác động trước khi trình Chính phủ xem xét, ban hành chính thức.
Phanh phui nhiều đường dây trốn thuế, mua bán trái phép hóa đơn
Cơ quan công an tại Quảng Trị và Hà Tĩnh đã khởi tố nhiều vụ án liên quan đến hành vi trốn thuế và mua bán trái phép hóa đơn, với số tiền lớn. Nhiều đối tượng đã bị bắt tạm giam để phục vụ điều tra, vụ việc đang tiếp tục được mở rộng.
Ngân hàng nội có tài sản 100 nghìn tỷ đồng trở lên mới được hoạt động trong Trung tâm tài chính quốc tế
Ngân hàng Nhà nước đề xuất, để thành lập ngân hàng thương mại trong Trung tâm tài chính quốc tế, ngân hàng 100% vốn trong nước phải có tổng tài sản tối thiểu 100 nghìn tỷ đồng; ngân hàng 100% vốn nước ngoài phải đạt ít nhất 10 tỷ USD; còn chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải sở hữu tổng tài sản tối thiểu 20 tỷ USD...
Giá bán vàng miếng SJC lần đầu tiên chạm mốc 125 triệu đồng mỗi lượng
Trong phiên 18/8, giá bán vàng miếng SJC thiết lập kỷ lục mới là 125 triệu đồng/lượng, trong khi một số đơn vị vẫn niêm yết giá bán ở mức 124,7 triệu đồng/lượng…
Hội nghị Jackson Hole: Chủ tịch Fed có thể khiến nhà đầu tư thất vọng
Phố Wall đang dự đoán gần như chắc chắn rằng Cục Dự trữ Liên bang (Fed) sẽ cắt giảm lãi suất vào tháng 9, và bài phát biểu của Chủ tịch Fed Jerome Powell vào thứ Sáu tuần này - tại Jackson Hole - sẽ là cơ hội để ông hé lộ về định hướng chính sách tiền tệ của ngân hàng trung ương này trong thời gian tới...
Vàng tăng giá sáng đầu tuần, nhà đầu tư thận trọng trước sự kiện của Fed
Tuần này không có nhiều số liệu kinh tế Mỹ quan trọng được công bố, nhưng có hai sự kiện của Fed được giới đầu tư toàn cầu quan tâm...
Sáu giải pháp phát triển nhanh và bền vững ngành năng lượng
Việt Nam đang đứng trước cơ hội lớn để phát triển năng lượng xanh, sạch nhằm đảm bảo an ninh năng lượng và phát triển bền vững. Ông Nguyễn Ngọc Trung chia sẻ với Tạp chí Kinh tế Việt Nam/VnEconomy về sáu giải pháp để phát triển nhanh và bền vững ngành năng lượng nói chung và các nguồn năng lượng tái tạo, năng lượng mới nói riêng…
Nhân lực là “chìa khóa” phát triển điện hạt nhân thành công và hiệu quả
Trao đổi với Tạp chí Kinh tế Việt Nam/VnEconomy, TS. Trần Chí Thành, Viện trưởng Viện Năng lượng nguyên tử Việt Nam, nhấn mạnh vấn đề quan trọng nhất khi phát triển điện hạt nhân ở Việt Nam là nguồn nhân lực, xây dựng năng lực, đào tạo nhân lực giỏi để tham gia vào triển khai, vận hành dự án...
Phát triển năng lượng tái tạo, xanh, sạch: Nền tảng cho tăng trưởng kinh tế trong dài hạn
Quốc hội đã chốt chỉ tiêu tăng trưởng kinh tế 8% cho năm 2025 và tăng trưởng hai chữ số cho giai đoạn 2026 – 2030. Để đạt được mục tiêu này, một trong những nguồn lực có tính nền tảng và huyết mạch chính là điện năng và các nguồn năng lượng xanh, sạch…
Nhà đầu tư điện gió ngoài khơi tại Việt Nam vẫn đang ‘mò mẫm trong bóng tối’
Trả lời VnEconomy bên lề Diễn đàn năng lượng xanh Việt Nam 2025, đại diện doanh nghiệp đầu tư năng lượng tái tạo nhận định rằng Chính phủ cần nhanh chóng ban hành các thủ tục và quy trình pháp lý nếu muốn nhà đầu tư nước ngoài rót vốn vào các dự án điện gió ngoài khơi của Việt Nam...
Tìm lộ trình hợp lý nhất cho năng lượng xanh tại Việt Nam
Chiều 31/3, tại Hà Nội, Hội Khoa học Kinh tế Việt Nam, Hiệp hội Năng lượng sạch Việt Nam chủ trì, phối hợp với Tạp chí Kinh tế Việt Nam tổ chức Diễn đàn Năng lượng Việt Nam 2025 với chủ đề: “Năng lượng xanh, sạch kiến tạo kỷ nguyên kinh tế mới - Giải pháp thúc đẩy phát triển nhanh các nguồn năng lượng mới”...
Thuế đối ứng của Mỹ có ảnh hướng thế nào đến chứng khoán?
Chính sách thuế quan mới của Mỹ, đặc biệt với mức thuế đối ứng 20% áp dụng từ ngày 7/8/2025 (giảm từ 46% sau đàm phán),
có tác động đáng kể đến kinh tế Việt Nam do sự phụ thuộc lớn vào xuất khẩu sang Mỹ (chiếm ~30% kim ngạch xuất khẩu).
Dưới đây là phân tích ngắn gọn về các ảnh hưởng chính: